Если вы решили оформиться в качестве индивидуального предпринимателя, то, пожалуй, одним из первых и самых насущных вопросов будет: какую же систему налогообложения выбрать?
Во-первых, разберемся, какие бывают системы налогообложения.
- Основная — ОСНО
- Упрощенная — УСН
- Патентная — ПСН
- Единый налог на вмененный доход — ЕНВД
- Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН
Открыв ИП, вы сразу попадаете на основную систему налогообложения. Если вас это не устраивает, и вы хотите перейти на УСН или ЕСХН нужно в течение 30 дней подать заявление в ФНС. Не успели? Придется ждать следующего года (при условии подачи заявления до 31 декабря).
На ЕНВД и ПСН можно перейти в любое время. Для перехода на ПСН нужно подать заявление не позднее, чем за 10 дней до начала деятельности по патенту. В случае, если хотите применять патент сразу после открытия ИП, то подавайте заявление вместе с заявлением на открытие ИП.
С переходом на ЕНВД все немного сложнее. Заявление должно быть подано не позднее, чем через 5 дней с начала деятельности по ЕНВД.
У каждой системы свои виды налогов и процентные ставки по ним.
По упрощенной системе есть два режима: доходы и доходы минус расходы. В первом случае налог от 1 до 6% от доходов, во втором — 5-15% от доходов с вычетом расходов. Ставка зависит от региона. Для ЕСХН ставка 6% от разницы доходов и расходов.
И в УСН, и в ЕСХН налоговый период — год. А вот для ЕНВД налоги считаются за квартал. Это 15% от величины вмененного дохода. В случае ПСН налоговый период равен сроку, на который получен патент. Налог — 6% от потенциально возможного годового дохода.
Самые большие налоги платят при ОСНО: 13% от суммы прибыли за год, НДС за квартал и до 2% налог на имущество физических лиц раз в год.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:
Типичные ошибки при работе с блогерами
Теперь поговорим о требованиях, которые предъявляются к разным системам налогообложения. Они определяются размером доходов и количеством сотрудников.
УСН:
- годовой размер дохода не превышает 150 млн.рублей
- штат не более 100 работников
ЕНВД:
- нет ограничения по размеру дохода
- сотрудников должно быть до 100 человек
ЕСХН:
- доход должен быть не менее 70% от общей суммы доходов
- сельхозпроизводителей ограничений по количеству работников нет, для рыболовецких хозяйств — не более 300 работников
ПСН:
- годовой доход не должен превышать 60 миллионов
- не более 15 сотрудников
ОСНО:
Нет ограничений ни по доходам, ни по размеру штата
Можно совмещать одновременно несколько режимов. Не сочетаются: ОСНО и ЕСХН, ОСНО и УСН, УСН и ЕСХН.
Плюсы и минусы каждой из систем
В ПСН и ЕНВД фиксированный налог, однако список деятельности крайне ограничен.
В УСН самый обширный список деятельности. На ЕСХН он чуть меньше, то тоже большой. Однако и там, и там есть ограничения по количеству доходов и сотрудников.
На ОСНО нет никаких ограничений. Зато есть огромные налоги.
Надеемся, что мы помогли вам чуть лучше разобраться в системах налогообложения. Если да, то пишите в комментариях!
Понравилась статья? Сделайте репост — поделитесь с друзьями!